银行流水双向核对是什么_多大流水被认定为洗钱

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银行流水双向核对是什么

💸审计人必看！11步查清货币资金🔍 🔍 货币资金审计，是确保企业资金安全的重要环节。以下是审计过程中需要关注的关键事项： 1️⃣ 银行账户管理：核实客户银行账户数量、用途，并确保所有账户均已提供。 2️⃣ 现金管理：了解客户现金存放地点，并检查是否有多处存放。 3️⃣ 收款与付款方式：详细了解客户的收款方式和付款方式，以及对应的业务类型。 📋 实质性程序执行：取得货币和银行存款明细，制作主表和明细表。获取《开户清单》，与被审计单位财务一同前往银行打印，确保所有银行账户均已包括。取得银行对账单，按显示的期末余额进行函证，并确保银行回复函证。如有外汇资金，进行汇率测算。检查余额调节表，考虑调节原因，并与相关科目审计师沟通。关注存款过多的情况，了解是否存在存贷双高现象。检查账户开销户频率，正常企业不会过于频繁开销户。进行银行流水双向核对，确保凭证后附件的有效性。关注大额同金额一借一贷，检查商业实质是否有合理理由。关注定期存款，确保货币资金披露中包含受限货币资金。现金监盘：在预先不通知企业的情况下，通知出纳和会计主管进行盘点，对现金盘点有差异的，必须现场解决并取得相关证据。通过以上步骤，可以全面了解企业的货币资金管理情况，确保资金安全。

审计实习总结复盘易错点 1️⃣银行存款双向核对，双向核对分别包括从银行对账单到银行日记账和银行日记账到银行对账单。从银行日记账到银行对账单检查发生认定（即账面所记的事项是否真实发生），从银行对账单到银行日记账是检查完整性认定（即账面是否有遗漏事项） ❗️银行存款相关凭证一般都会有银行回单，要核对银行回单上的对方单位（需一致）、金额（需一致或加总一致，有的可能是多张回单一笔入账）和日期（账面日期通常早于回单日期，存在个别晚于情况，看具体业务）。可以按照发生额VLOOKUP快速完成大部分，剩下的先根据银行对账单的摘要备注分析总结出对应的业务类型，因为多笔入账的都是比较特殊的业务类型，后续可根据摘要备注完成多笔入账的核对 ❗️如果企业对账单是纸质的，建议用WPS将图片转为Excel ❗️核对小tips：若银行流水有大量重复的发生额，无法使用VLOOKUP进行筛选时，我们可以同时在银行对账单和银行日记账利用发生额&对方户名新建一列作为唯一标识，再根据唯一标识进行VLOOKUP 2️⃣抽凭先根据月份再根据凭证号。然后再用全能扫描王扫描并命名 3️⃣函证部分函证应该是每个实习生必做的活，不难比较繁琐，绝对不能粗心大意❗️若因粗心导致回函不符，会非常影响项目组的进度函证主要分为银行函证和往来函证。我只要做的是银行函证。银行询证函一般各个事务所有模板填制询证函需要找出所有与企业关联的银行单位 ❗️在企业开户清单上的找出账户正常和销户的账户（审计期间） ❗️保证金账户和通知存款账户等特殊账户也要发函，这类账户在开户清单找不到，得参照去年底稿找出来！ ❗️填制完询证函各个内容一定要找企业提前确认！发函地址收件人联系银行确认！ ❗️银行询证函一般有14项内容需要我们先确认再交给银行确认，银行存款余额可以在银行对账单余额找到，其他13项比如银行借款可在企业提供的企业征信报告中找到 4️⃣盘点盘点只需要全程紧跟财务然后数数拍照在盘点表上打勾就好了（比较幸运十分钟结束）上面就是这次实习的大概全部工作内容，主要是协助货币资金底稿的编制，还参与了些其他底稿如应收账款，穿行测试等，但只参与了其中比较机械我能胜任的工作，还是只对货币资金底稿熟悉希望下次写实习总结是在四大实习后祝大家实习愉快～

🏦银行审计全流程详解 📚银行审计是一个关键环节，确保银行的财务活动合规合法。以下为审计流程的详细步骤： 1️⃣ 银行流水拉取：确认开户清单（基本户）并加盖银行印章。拉取整年流水，包括账号、账户名称、发生日期、对方单位、金额、对方单位银行账号、款项性质、摘要等信息。流水资料需为原件，且获取后不再经手企业人员。 2️⃣ 验证流水真实性：核对不同渠道获取的流水，重要或异常账户需核对柜台打印流水与网银电子流水/自助机打印流水。用利息回单验证和利息收入测算分析流水，核对账面与银行流水及支持性文件（合同、回单等）。通过印章在线验证，利用业务编码、打印日期等在银行官网验证。 3️⃣ 核查：双向测试，覆盖报告期内所有大额、异常交易，关注金额、对手单位、交易内容/摘要的一致性。统计收付异常的交易流水，如与客户、供应商之间存在反向资金交易等。 4️⃣ 验证银行回单：验证重要、异常的单笔流水和季度结息日的异常收入。验证方法包括银行官网验证和网银电子回单验证。通过以上步骤，确保银行审计的准确性和合规性。🔍

💼 银行数据审计全攻略：核心步骤与技巧 🔍 银行数据审计是确保企业资金安全的重要环节。以下是审计的核心步骤和方法： 1️⃣ 获取关键资料 ✅ 收集银行开户清单、所有账户对账单（全年）、现金盘点表、银行余额调节表等。 ✅ 核查企业信用报告、质押担保合同，以查清受限资金情况。 ⚠️ 注意：电子对账单需核实真伪，可通过登录网银截图或银行盖章确认。 2️⃣ 核对银行对账单 🔹 双向核对：对比银行流水与账面记录，关注大额/异常收支。 🔹 截止性测试：检查资产负债表日前后3日的交易，防止跨期错误。 3️⃣ 实施函证程序 🔸 对所有账户（含零余额、已注销账户）进行100%发函，并亲自控制收发过程。 🔸 关注异常情况，如“不符事项”需企业解释，差异大可能隐藏挪用或舞弊。 4️⃣ 现金盘点 💰 突击监盘：与财务人员一起清点现金，记录面额、数量，核对账实是否一致。 📸 留痕：拍照或视频记录盘点过程，底稿附上签字版盘点表。 5️⃣ 检查受限资金 🔒 核查质押、冻结等受限资金是否在报表中正确披露，避免高估流动性。 🚨 高风险环节及应对策略：风险1：资金挪用/舞弊对策：检查大额资金划转审批流程，核实收款方是否为关联方；突击检查网银U盾保管情况。风险2：虚构银行存款对策：亲自登录企业网银导出流水，比对银行对账单真伪；交叉核对利息收入与存款规模是否匹配。风险3：未披露资金池/关联交易对策：获取企业信用报告，核查是否有未披露的账户；检查“其他货币资金”明细，确认无异常理财或受限资金。 📑 底稿编制小贴士：完整性：每笔核查步骤均需记录，结论明确；标注审计证据索引。高效技巧：使用Excel公式快速比对银行流水与账务数据；在底稿中用荧光笔标出关键测试步骤，方便复核。 ❌ 新人常见坑点避雷：只依赖企业提供的对账单→ 必须自行验证真实性！忽略零余额账户→ 可能是隐藏交易的通道！现金盘点走过场→ 实际现金与账目差1分钱也要追查！ 🌟 一句话总结：查全账户、核流水、控函证、盘现金 + 保持职业怀疑 = 货币资金审计不翻车！

📉德勤再遭监管警示，内控问题频出🚨 🔍深圳证券交易所对德勤华永会计师事务所及其两位签字注册会计师方少帆、林希倩采取书面警示的自律监管措施。原因在于，德勤在核查发行人信息系统内部控制时存在重大疏忽： 1️⃣ 未对发行人信息系统内控制度的健全有效性进行审慎核查，导致发表的核查意见不准确。 2️⃣ 实际内控情况与回复不符：发行人信息系统存在未能准确显示商城产品销量、评论数据等信息的缺陷，系统操作日志保存起始时间与回复不一致，且财务系统操作权限管理方面缺乏内部管理制度，员工可不经审批进行反结账、反审核操作。 3️⃣ 银行流水专项核查报告记载情况与实际执行情况不符：声称对达到重要性水平的交易执行了双向核对，但实际仅对部分资金流水执行了单向核查，与专项核查报告记载信息不一致。 📌德勤华永所作为项目申报会计师，方少帆、林希倩作为项目签字注册会计师，未对与专业职责有关的事项履行特别注意义务，违反了《股票发行上市审核规则》相关规定。深圳证券交易所要求德勤引以为戒，后续严格遵守相关规定，提高执业质量，保证相关内容及文件的真实、准确、完整。

审计实习基本功3个重要工作 1.流水核查将大于重要性的每一笔流水和银行存款明细账进行核对，并确保核查比例恰当，记住，这一步是双向核查 2.抽凭抽取会计凭证，这一步是为了核实企业每一笔凭证后面的业务是否有足够的证据做支撑 3.监盘有存货监盘，固定资产监盘，现金及票据监盘，监督企业的期末盘点工作你实习的时候还干过啥

💼 审计流水账：一笔一笔细查的重要性 🔍 在审计工作中，大额流水查验是货币资金底稿中耗时最长的一环。🕰️ 在函证发出后，优先处理大额流水查验至关重要。🔍 查验过程中，务必留意是否存在规律性收付款或异常事项，因为问题的发现往往源自细节。🔎 💡 首先，确定大额流水的标准。通常，单笔5万或10万以上的流水被视为大额。抽查比例一般在60%-70%之间，具体比例需根据项目负责人的判断来决定。📏 📖 接下来，对每个银行账户流水进行抽查，将账上超过标准的凭证填入大额流水查验表中。这一步骤是为了快速填写底稿。核对方法采用双向查验，即从银行流水到记账凭证，再从记账凭证到银行流水。🔄 🔍 从银行流水到记账凭证：检查银行流水（纸质版）上超过标准的金额，核对账上是否有记录。在纸质流水上留下检查痕迹（如打勾或写上账上凭证号）表示已查验。📑 🔄 从记账凭证到银行流水：将账上超过标准的记录在银行流水中查找，并在流水中标记出来。实务中，可以将超过标准的记录对半用来做双向查验，底稿需要填写原始凭证信息（如流水号、对方单位名称、日期、金额等）。考虑到上面双向检查已在纸质流水中做了标记，底稿这部分原始凭证信息只需要抽几笔填写即可（具体数量视事务所风格而定）。📑 🔍 双向检查的目的是避免账上记录遗漏或多记，即审计中的存在和完整性。当然，检查不仅限于金额，还要注意对方单位，检查是否存在第三方付款、关联交易或个人。每一项都需要弄清楚交易内容及商业合理性，因为现在监管很严格，第三方付款容易造成舞弊，包括关联方交易也有舞弊嫌疑。至于个人需要问清楚是什么事项，涉及到董监高个人的话要引起重视！🔍

期末未审数与期末余额的关系在财务审计中，期末未审数和期末余额是两个重要的概念。期末未审数是指在审计过程中，尚未经过审计调整的财务报表中的期末余额。而期末余额则是企业在某一会计期末的账户余额。 📊 未审报表与科目余额表未审报表是企业自行编制的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表在审计过程中可能会进行手动调整，比如往来中的负数重分类等。科目余额表则包含了期初余额、借方发生额、贷方发生额以及期末余额，是审计工作中核对未审报表的重要依据。 📋 核对未审报表与科目余额表在拿到未审报表和科目余额表后，需要进行核对。未审报表和科目余额表可能会不一致，因为未审报表可能经过企业的手动调整。在填制未审试算平衡表时，一定要使用未审报表的数据，底稿中明细表的期末未审数也要与试算平衡表保持一致。 📑 序时账的重要性序时账是企业全年的凭证明细账，可以看到企业的账务处理。抽凭测试都是以序时账为基础的，因此序时账在审计工作中非常重要。 💼 货币资金审计资料货币资金审计需要提供已开立银行账户清单、银行对账单、银行存款余额调节表、审计期间新开户或销户的证明、企业征信报告以及定期存单原件等资料。银行对账单主要用于填写询证函余额，而银行流水则主要用于后续执行银行存款中的大额资金流水双向检查程序，以及应收账款的收款和应付账款的付款检查等。通过以上内容，我们可以看出期末未审数与期末余额在财务审计中的重要性，以及它们之间的关系和如何进行核对。

📊 审计实务底稿：银行存款篇 📚 大家好，今天我们来聊聊审计实务底稿中的“货币资金-银行存款”部分。无论你是内控审计还是年审准备，这个部分都非常重要哦！ 1️⃣ 首先，我们需要查看企业明细账中的银行存款情况。去年底的底稿可以作为参考，看看去年银行存款的发生额大不大，银行账户有几个，分别是哪些账户。如果企业本年没有新增、变更或注销账户，那么今年就不用再获取银行信息了，这样可以省去很多麻烦。 2️⃣ 接下来，我们需要从出纳那里获取网银流水。一般我们会找财务要出纳的联系方式，因为会计和出纳是职责分离的。如果直接问会计要流水，可能会遇到尴尬的情况哦！网银流水一定要当面导出，直接发送到我们的邮箱、微信或QQ。有些企业可能会为了造假，对应着账套编一个流水，所以我们要小心。 3️⃣ 然后，我们要对银行存款的增减变动进行分析。企业的明细账和网银流水都会有增减额，二者一致是最合理的。比如明细账和网银期初、期末核对一致，但本期发生额差别很大，网银增减额都比账面大很多，这说明银行记了相反的账，但企业没有记。我们需要用网银去把这个差额找出来！如果是打款给别人，账户错了，然后银行退了款，这种日期相近、打款回款账户一致的，基本可以认为是账户错误发生的退汇，是正常的商业行为，可接受。但如果筛出来这些多的增减份额系个人的，并且一隔隔了好几个月，那说明很可能存在幕后大佬在挪用公司资金，这是违反规定的哦！下一期我们再聊聊双向核对和函证吧~ 希望大家都能顺利完成审计工作！

审计实习生工作介绍：货币资金篇货币资金是几乎每个实习生都要做的工作，也是面试的时候面试官深挖简历最喜欢问的！把货币资金底稿的逻辑关系理清楚在应对面试时也十分重要。首先，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是资产负债表科目，资产负债表科目首先要关注余额。需要的资料：企业科目余额表、序时账，资产负债表，银行对账单、已开立银行账户清单、企业信用报告等。 🏦银行存款是主体部分，需要做的程序包括： 1.明细表：分账户填期初、借贷方、期末，直接在序时账里面筛选账户，用前面讲的subtotal，有调整的也需填列。（方便后续检查，也需要与资产负债表进行核对） 2.大额收支双向检查：就是账对实，实对账两个方向，➡️从账上抽查大额收支是否真实存在，⬅️从对账单中抽查大额收支检查账面完整性。（发生和完整性认定）〈图2和图3是账面记录，图4是对账单信息，可以先看看，具体操作步骤下一篇笔记出〉 3.函证及回函:函证主要也是看余额，核对余额是否准确（准确性），底稿中一般要填的是函证的编号，银行名称，金额，发函地址，收件人及收件人联系方式，回函地址，回函方式，金额是否一致等，银行函证有很多格式规范需要注意，函证的内容也较多，之后会专门出函证相关的笔记（还包括企业函证），因为属于外部证据，可靠程度较高。 4. 开户清单核对：企业账面信息与网银账户清单信息核对，也会与企业信用报告核对，核对账面上的是否存在，账面记录是否完整。（❌可能会有秘密账户） 🖱️其他货币资金：不常见，若有，关注保函、受限资金（函证中会涉及），应在报表中披露。 Ps:货币资金底稿虽简单，但风险还是比较大，要注意独立性，亲眼看企业从网银上拉流水（要套娃拍视频），银行对账单也需亲自获取（要拍照片，柜台和银行门口），函证必须保持全程控制（发函地址，回函地址等独立于企业，函证笔记中会详细说）下篇会出面试被问货币资金时怎么回答～